Krüptovaluuta maksud Hispaanias, millal deklareerida? maksud krüptokursused mida ja millal peab Hispaanias deklareerima? Hispaanias ei ole Bitcoinil selgelt kehtestatud juriidilist staatust, nagu näiteks sellistes riikides nagu El Salvador, kus Bitcoin on seaduslik maksevahend, või isegi Hiinas, kus igasugune kauplemine, sealhulgas ostmine ja müümine, on keelatud, kuid selle omamine. , see tähendab, et Bitcoini omamine on seadusega lubatud seni, kuni seda pole Hiinas soetatud pärast 2017. aastat ega kaevandatud riigis pärast 2020. aastat.
Kuigi Hispaanias ei ole juriidiline isik, ei ole bitcoin ja krüptovaluutad keelatud, seega ei ole nende kasutamine ebaseaduslik ning võimudel on selge, milliseid makse krüptovaluutadelt teatud tingimustel tasuma tuleb. Kuid vaatame mõnda juhtumit.
Krüptovarade maksustamine Hispaanias kehtestati siduvate konsultatsioonide kaudu Maksude peadirektoraat, millega kehtestatakse mõnede esimeste kohtuasjade kohtupraktika kohaldatavate üldreeglite kohta.
Nad on kohustatud deklareerima need, keda peetakse Hispaania territooriumil maksuresidentideks. Isik on Hispaania maksuresident, kui ta viibib riigis üle 183 päeva (sealhulgas ka välismaalased), isegi kui ta viibib selle aja jooksul juhuslikult.
Kui isik rajab põhihuvi tuuma Hispaaniasse (kui abikaasa ja alaealised lapsed sõltuvad majanduslikult maksumaksjast), loetakse tema majandustegevuse või -huvide alusel, kas otseselt või kaudselt, juba maksuresidendiks.
Kui ka teie otsene perekond elab Hispaania territooriumil.
Tulumaksu deklareerimine on kohustuslik igal aastal.
Krüptoraha kasutajate üheks peamiseks murekohaks on maksude tasumine ja Hispaania riigikassa hinnavahe puhul on väga selge, et krüptovaluutade nagu Bitcoin kasutajad peavad teatud olukordades makse maksma, näiteks:
Tulumaks (IRPF)
käibemaks (käibemaks)
ja lõpuks varamaks (IP)
Kuid lisaks neile on veel muid makse, olgu siis riigi, provintsi või kohalikul tasandil. Mõned neist võivad mõjutada ka krüptovaluuta investoreid. Näiteks ettevõtte tulumaks (IS), majandustegevuse maks (IAE) või pärandi- ja annetusmaks (ISD).
Kuna aga praegu puudub selge regulatsioon, peavad krüptoraha investorid üldise seadusandluse järgi kindlaks määrama, kui palju makse nad peavad tasuma.
Krüptovaluuta maksud Hispaanias, millal deklareerida?
Oluline on märkida, et Hispaania maksuameti andmetel, eriti V0999/2018, määravad nad selgelt kindlaks, et krüptovaluutade ostmisel või müügil tuleb maksta makse, isegi kui üks krüptovaluuta vahetatakse või ostetakse teise vastu, ilma eurosid kasutamata. . . Näiteks kui ostsite bitcoini 10.000 100 euro eest ja vahetasite mõne nädala pärast selle täielikult 10.000 ethi vastu ning sel hetkel ei ole bitcoin enam väärt 11.000 1.000 eurot, vaid XNUMX XNUMX eurot, oleme teeninud XNUMX eurot ja saame selle vahetuse eest makse maksta.
Kui ma aga oma krüptorahadega mingit liikumist ei tee ja ühtegi neist ei müü ja isegi kui nende väärtus tõuseb või langeb, ei pea ma midagi maksma ega midagi deklareerima. Näiteks kui ma jätsin oma Bitcoini alles ja see oli väärt 10 tuhat eurot ja aasta lõpus on btc väärt 15.000 XNUMX eurot, ei pea ma tulude kasvu deklareerima. Põhjus on selles, et ma ei teinud ühtegi tehingut.
Nüüd, kui olete kaevandaja ja teoreetiliselt poleks te krüptovaluutat ostnud, peate selle ikkagi deklareerima, kuna seda peetakse majandustegevuseks koos sellega kaasnevate maksu- ja sotsiaalkindlustuskohustustega.
Teisalt ei ole maksuamet veel käsitlenud selliseid aspekte nagu pilvekaevandamine, laenamine, panustamine, airdroop, NFT mängutulu ja metaverss, nii et teoreetiliselt pole vaja neid deklareerida, kuid see on alati hea. konsulteerige tulumaksu eksperdiga ja paljastage oma juhtumi iga eripära, et olla kindel.
Krüptovaluuta maksud Hispaanias, millal deklareerida?
Käibemaks (KM). Pärast Euroopa Kohtu otsust peetakse Hispaanias alates 2015. aastast Bitcoini maksevahendiks ja seetõttu on selle edastamine ja müük seaduse enda (artikkel 20.1.18) kohaselt käibemaksuvabaks tunnistatud.
Kas see tähendab, et makse pole? Ei.
See tähendab, et Bitcoini ja krüptovaluutadesse investeerijad ei pea käibemaksu tasuma, kuid kui tegemist on Tax on the Income of Physical Persons (Tax on Income of Physical Persons – IRPF), siis krüptoraha investorid peavad tasuma oma maksud.valitsuse maksud.
Nii et sel juhul pole võimalust põgeneda. Kui üksikisik teeb krüptovaluutadega toiminguid, saab ta majandustegevusest saadavat tulu, siis peab ta tasuma makse, kuna see tegevus võib tekitada kapitalikasumit või kahjumit, mis tuleneb soetushinna ja ülekandehinna vahest. . (artikkel 34). Seetõttu integreeritakse see füüsiliste isikute tuludeklaratsiooni säästubaasi, nagu on sätestatud artiklites 33 jj. Seadusest.
Lihtsuse huvides maksustatakse krüptovaluutade kapitalikasumi ja -kahjumit nendega ostmisel ja müümisel. Kogu see tegevus tuleb deklareerida ja kajastada, olenemata sellest, kas seda tehti eurodega või ainult krüptovaluutade vahel, ning seejärel kontrollida, et iga tehing tekitas kapitalikasumit või -kahjumit ning seejärel tasuda võrgus maksud tehingu lõpus. üksikisiku tulumaksumajandusel põhinev eelarveaasta. Seda kõike toetavad päringud V0808-18, V1604-18 ja V0999-18.
Krüptovaluuta maksud Hispaanias, millal deklareerida? Varamaks (IP)
Seaduse artiklite 24 ja 28 kohaselt tuleb kogu nende omanikule kuuluvate krüptovaluutade väärtus 31. detsembri seisuga krediteerida IP-le vastavalt nende tolleaegsele turuväärtusele. Sellele viitab siduv konsultatsioon V2289-18, milles määrati, et see tuleb deklareerida nii, nagu oleks tegemist kapitalina välisvaluutas, hinnatud arvestuspäeval turuhinnas aastas eurodes 31. detsembri seisuga.
Sel viisil võetakse need arvele koos muu vara ja õigustega, mis tal on, võttes arvesse netoväärtust, millest arvatakse maha vastavad tasud ja väärtust vähendavad tasud ning vastavad võlad või isiklikud kohustused, mis tal on. . mõjutatud. Sel eesmärgil käsitletakse neid nii, nagu oleks tegemist välisvaluutas oleva kapitaliga, kuna neid käsitletakse siduvates päringutes V0590-18 ja V0250-18 määratletud virtuaalvaluutadena.
Pärandi- ja kinkemaks (ISD)
Kui tegemist on mortis causa ülekandega (kui omanik sureb ja tema pärijad saavad need kätte), rakendatakse seda maksu ning arvesse võetakse krüptovaluutade turuväärtust edastamise hetkel.
Kui tegemist on otsesaatega Seda maksu kohaldatakse ka arvestades selle annetamise hetkel turul eksisteerinud krüptovaluutade väärtust, kuid lisaks tasub annetaja oma vara suurenemise või vähenemise eest üksikisiku tulumaksu . tehtud väljastamise eest omakorda maksustab kingisaaja ISD.
Vara võõrandamismaks (ITP)
Selles maksus võib esineda ka mõne krüptovaluuta ülekandmine teiste eest kahel järgmisel juhul:
- Kui tegemist on krüptovaluutade vahetamisega füüsiliste isikute vahel, siis maksustatav sündmus kuulub selle maksu alla.
- Kui tegemist on ettevõtja või elukutselise ja füüsilise isiku vahelise vahetusega, siis ettevõtja või elukutselise isiku puhul maksustatakse see maks käibemaksuga, füüsilise isiku puhul aga maksustatav sündmus. maks. kallis. .
Tekst tehtud Andorra Insidersi koostöös