Impuestos de criptomonedas en España, cuándo declarar? Impuestos de criptomonedas en España, qué y cuándo hay que declarar? En España, Bitcoin no tiene un estatus legal claramente establecido, como en países como El Salvador donde se reconoce Bitcoin como moneda de curso legal, o incluso en China, donde está prohibido todo su comercio, incluida la compra y venta, pero su posesión. , es decir, tener Bitcoin está permitido por Ley, siempre y cuando no haya sido adquirido en China después de 2017 o extraído en el país después de 2020.

Sin embargo, en España, aunque no tiene personalidad jurídica, el bitcoin y las criptomonedas no están prohibidos, por lo que su uso no es ilegal y las autoridades tienen claro qué impuestos sobre las criptomonedas debes pagar en determinadas condiciones. Pero veamos algunos casos.

El tratamiento fiscal de los criptoactivos en España se estableció a través de las Consultas Vinculantes de la Dirección General de Tributos, estableciéndose la jurisprudencia de unos primeros casos sobre las reglas generales a aplicar.

Están obligados a declarar los que tengan la consideración de residentes fiscales en territorio español. Una persona es residente fiscal en España cuando permanece más de 183 días en el país (esto incluye también a los extranjeros), incluso con ausencias esporádicas durante ese tiempo.
Cuando una persona establece en España el núcleo principal de interés (cuando el cónyuge y los hijos menores dependen económicamente del contribuyente), la base de sus actividades o intereses económicos, ya sea de forma directa o indirecta, ya tiene la consideración de residente fiscal.
Cuando su familia directa también resida en territorio español.

La declaración del impuesto sobre la renta es obligatoria todos los años.

Una de las principales preocupaciones de los usuarios de criptomonedas es el pago de impuestos y, en los diferenciales del Tesoro español, queda muy claro que los usuarios de criptomonedas como Bitcoin deben pagar impuestos en determinadas situaciones como:

Impuesto sobre la Renta (IRPF)
el Impuesto al Valor Agregado (IVA)
y por último, el Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

Pero además de estos, existen otros impuestos, ya sea a nivel estatal, provincial o local. Algunos de ellos también pueden influir en los inversores de criptomonedas. Como el Impuesto sobre Sociedades (IS), Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), o Sucesiones y Donaciones (ISD).

Sin embargo, como actualmente no existe una regulación clara, los inversores en criptomonedas deben determinar cuánto impuesto deben pagar de acuerdo con la legislación general.

Impuestos de criptomonedas en España, cuándo declarar?

Es importante señalar que según la Agencia Tributaria española, en especial la V0999/2018, determinan claramente que se deben pagar impuestos cuando se realiza cualquier compra o venta de criptomonedas, incluso si se intercambia o compra una criptomoneda por otra, sin utilizar euros. . Por ejemplo, si compraste un bitcoin por 10.000 euros y en unas semanas lo cambiaste completamente por 100 eth, y en ese momento el bitcoin ya no vale 10.000 euros, sino 11.000 euros, hemos ganado 1.000 euros y tendremos pagar impuestos por este cambio.

Sin embargo, si no hago ningún movimiento con mis criptomonedas y no vendo ninguna de ellas y aunque suban o bajen de valor, no tengo que pagar nada ni declarar nada. Por ejemplo, si me quedé con mi Bitcoin y valía 10 mil euros y al final del año el btc vale 15.000 euros, no necesito declarar ninguna ganancia de ingresos. Esto se debe a que no hice ninguna transacción.

Ahora bien, si eres minero, y por tanto, en teoría, no habrías realizado ninguna compra de criptomoneda, igual tienes que declararla porque se considera una actividad económica, con las obligaciones fiscales y de seguridad social que ello implica.

Por otro lado, aspectos como la minería en la nube, los préstamos, el staking, el airdroop, las ganancias de los juegos NFT y el metaverso aún no han sido abordados por la autoridad fiscal, por lo que en teoría no es necesario declararlos, pero siempre es bueno. para consultar a un experto en fiscalidad de la renta y revelar cada particularidad de tu caso para estar seguro.

Impuestos de criptomonedas en España, cuándo declarar?

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Tras la sentencia del TJUE, en España, desde 2015, Bitcoin se considera un medio de pago y, por tanto, su transmisión y venta han sido declaradas exentas de IVA tal y como establece la propia Ley (artículo 20.1.18).

¿Significa eso que no hay impuestos? No.

Esto significa que los inversores en Bitcoin y criptomonedas no tienen que pagar el IVA, pero cuando se trata del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF), los inversores en criptomonedas tienen que pagar sus impuestos al gobierno.

Entonces, en este caso, no hay forma de escapar. Si un individuo realiza operaciones con criptomonedas, obtendrá rendimientos derivados de actividades económicas, entonces tiene que pagar impuestos, ya que estas actividades pueden generar una ganancia o pérdida de capital, que resultará de la diferencia entre el precio de adquisición y el precio de transmisión. (artículo 34). Por tanto, se integra en la base del ahorro de la declaración del IRPF de las personas físicas, tal y como prevén los artículos 33 y siguientes. de ley.

Para simplificar, las criptomonedas están sujetas a impuestos por ganancias y pérdidas de capital al comprar y vender con ellas. Toda esta actividad tiene que ser declarada y contabilizada, ya sea que se haya hecho con euros o si se haya hecho solo entre criptomonedas, y luego verificar que cada transacción generó una ganancia o pérdida de capital y luego pagar impuestos en la red al final de el año fiscal basado en la economía del IRPF. Todo esto es compatible con las consultas V0808-18, V1604-18 y V0999-18.

Impuestos de criptomonedas en España, cuándo declarar? Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

De conformidad con los artículos 24 y 28 de la Ley, la totalidad del valor de las criptomonedas de propiedad del titular de las mismas deberá acreditarse a IP a partir del 31 de diciembre, de acuerdo a su valor de mercado en ese momento. Así lo indica la consulta vinculante V2289-18, en la que se determinó que debe declararse como si fuera capital en moneda extranjera, valorándose en la fecha de cálculo, al precio de mercado en euros anuales a 31 de diciembre.

De esta forma, se contabilizarán junto con los demás bienes y derechos que posea, teniendo en cuenta el patrimonio neto, deducidos los correspondientes cargos y cargas que disminuyan el valor, y las correspondientes deudas u obligaciones personales a que esté sujeta. afectado. Para tal efecto, se tratan como si fueran capitales en moneda extranjera, ya que se consideran monedas virtuales, según lo establecido en las consultas vinculantes V0590-18 y V0250-18.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

Si se trata de una transmisión mortis causa (cuando muere un titular de la misma y sus herederos las reciben) se aplica este impuesto, y se tendrá en cuenta el valor de mercado de las criptomonedas en el momento de su transmisión.

Si se trata de una retransmisión en directo Este impuesto también se aplica teniendo en cuenta el valor de las criptomonedas existentes en el mercado en el momento de esta donación, pero, además, el donante pagará el IRPF por el aumento o disminución de su patrimonio. por la emisión realizada, a su vez el donatario será gravado por el ISD.

Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)

En este impuesto también puede darse el caso de transmisión de unas criptomonedas a cambio de otras, en las dos situaciones siguientes:

  • Si se trata de un intercambio de criptomonedas entre personas físicas, el hecho imponible está sujeto a este impuesto.
  • Si se trata de un intercambio entre un empresario o profesional y una persona física, en el caso del empresario o profesional, este impuesto estará sujeto al IVA, mientras que en el caso de una persona física el hecho imponible estará sujeto al impuesto sobre transmisiones patrimoniales costosas. .

Texto realizado con la colaboración de Andorra Insiders