Tasse sulle criptovalute in Spagna, quando dichiarare? tasse di criptovalute in Spagna, cosa e quando deve essere dichiarato? In Spagna, il Bitcoin non ha uno status legale ben definito, come in paesi come El Salvador, dove il Bitcoin è riconosciuto come moneta a corso legale, o anche in Cina, dove ogni commercio, compreso l'acquisto e la vendita, è proibito, ma il suo possesso. , ovvero avere Bitcoin è consentito dalla legge, purché non sia stato acquisito in Cina dopo il 2017 o estratto nel paese dopo il 2020.

Tuttavia, in Spagna, sebbene non abbia personalità giuridica, bitcoin e criptovalute non sono vietati, quindi il loro uso non è illegale e le autorità sono chiare su quali tasse sulle criptovalute devi pagare a determinate condizioni. Ma diamo un'occhiata ad alcuni casi.

Il trattamento fiscale delle criptovalute in Spagna è stato stabilito attraverso le consultazioni vincolanti del Direzione Generale delle Imposte, stabilendo la giurisprudenza di alcuni primi casi sulle regole generali da applicare.

Sono obbligati a dichiarare coloro che sono considerati residenti fiscali in territorio spagnolo. Una persona è fiscalmente residente in Spagna quando rimane più di 183 giorni nel paese (questo include anche gli stranieri), anche con assenze sporadiche durante quel periodo.
Quando una persona stabilisce il nucleo principale di interessi in Spagna (quando il coniuge ei figli minori dipendono economicamente dal contribuente), la base delle sue attività o interessi economici, direttamente o indirettamente, è già considerata residente fiscale.
Quando la tua famiglia diretta risiede anche in territorio spagnolo.

La dichiarazione dell'imposta sul reddito è obbligatoria ogni anno.

Una delle principali preoccupazioni degli utenti di criptovalute è il pagamento delle tasse e, negli spread del Tesoro spagnolo, è molto chiaro che gli utenti di criptovalute come Bitcoin devono pagare le tasse in determinate situazioni come:

Imposta sul reddito (IRPF)
l'imposta sul valore aggiunto (IVA)
e, infine, la Wealth Tax (IP)

Ma oltre a queste ci sono altre tasse, siano esse statali, provinciali o locali. Alcuni di loro possono anche influenzare gli investitori di criptovaluta. Come l'imposta sulle società (IS), l'imposta sulle attività economiche (IAE) o l'eredità e le donazioni (ISD).

Tuttavia, poiché al momento non esiste una regolamentazione chiara, gli investitori in criptovaluta devono determinare quante tasse devono pagare in base alla legislazione generale.

Tasse sulle criptovalute in Spagna, quando dichiarare?

È importante notare che secondo l'Agenzia delle Entrate spagnola, in particolare V0999/2018, determinano chiaramente che le tasse devono essere pagate quando viene effettuato qualsiasi acquisto o vendita di criptovalute, anche se una criptovaluta viene scambiata o acquistata con un'altra, senza utilizzare euro . . Ad esempio se hai comprato un bitcoin per 10.000 euro e in poche settimane lo hai completamente scambiato con 100 eth, e in quel momento il bitcoin non vale più 10.000 euro, ma 11.000 euro, abbiamo guadagnato 1.000 euro e avremo pagare le tasse per questo scambio.

Tuttavia, se non faccio alcun movimento con le mie criptovalute e non ne vendo nessuna e anche se salgono o scendono di valore, non devo pagare nulla o dichiarare nulla. Ad esempio, se ho tenuto il mio Bitcoin e valeva 10mila euro e a fine anno il btc vale 15.000mila euro, non ho bisogno di dichiarare guadagni. Questo perché non ho effettuato alcuna transazione.

Ora, se sei un miner, e quindi, in teoria, non avresti effettuato alcun acquisto di criptovaluta, devi comunque dichiararla perché è considerata un'attività economica, con gli obblighi fiscali e previdenziali che ciò comporta.

D'altra parte, aspetti come il cloud mining, lending, staking, airdroop, guadagni di gioco NFT e il metaverse non sono ancora stati affrontati dall'autorità fiscale, quindi in teoria non è necessario dichiararli, ma fa sempre bene. per consultare un esperto in tassazione del reddito e rivelare ogni particolarità del tuo caso per essere sicuro.

Tasse sulle criptovalute in Spagna, quando dichiarare?

Imposta sul valore aggiunto (IVA). Dopo la sentenza della CGUE, in Spagna, dal 2015, Bitcoin è considerato un mezzo di pagamento e, pertanto, la sua trasmissione e vendita sono state dichiarate esenti da IVA come stabilito dalla Legge stessa (articolo 20.1.18).

Vuol dire che non ci sono tasse? No.

Ciò significa che gli investitori in Bitcoin e criptovalute non devono pagare l'IVA, ma quando si tratta di imposta sul reddito delle persone fisiche (Tax on Income of Physical Persons – IRPF), gli investitori in criptovaluta devono pagare le tasse governative.

Quindi in questo caso, non c'è modo di scappare. Se un individuo effettua operazioni con le criptovalute, otterrà un reddito derivante da attività economiche, quindi dovrà pagare le tasse, poiché queste attività possono generare una plusvalenza o una minusvalenza, che risulterà dalla differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo di trasmissione . (articolo 34). Pertanto, è integrato nella base di risparmio della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, come previsto dagli artt. 33 e ss. Di diritto.

Per semplicità, le criptovalute sono tassate per guadagni e perdite in conto capitale quando si acquistano e si vendono con esse. Tutta questa attività deve essere dichiarata e contabilizzata, sia che sia stata fatta con euro o che sia stata fatta solo tra criptovalute, quindi verificare che ogni transazione abbia generato una plusvalenza o una minusvalenza e quindi pagare le tasse in rete alla fine del anno fiscale basato sull'economia dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tutto ciò è supportato dalle query V0808-18, V1604-18 e V0999-18.

Tasse sulle criptovalute in Spagna, quando dichiarare? Imposta sul patrimonio (IP)

In conformità con gli articoli 24 e 28 della Legge, l'intero valore delle criptovalute di proprietà del loro titolare deve essere accreditato su IP a partire dal 31 dicembre, in base al loro valore di mercato in quel momento. Ciò è indicato dalla consultazione vincolante V2289-18, in cui si è stabilito che deve essere dichiarato come se fosse capitale in valuta estera, essendo valorizzato alla data di calcolo, al prezzo di mercato in euro annuale al 31 dicembre.

In questo modo saranno contabilizzati insieme agli altri beni e diritti di cui è in possesso, tenendo conto del patrimonio netto, detraendo i corrispondenti oneri e oneri che ne riducono il valore, e i corrispondenti debiti o obbligazioni personali a cui è soggetto . ricercato. A tal fine vengono trattati come se fossero capitali in valuta estera, in quanto considerati valute virtuali, come stabilito nelle query vincolanti V0590-18 e V0250-18.

Imposta sulle successioni e donazioni (ISD)

Se si tratta di una trasmissione mortis causa (quando un titolare muore e i suoi eredi le ricevono), questa tassa viene applicata e si terrà conto del valore di mercato delle criptovalute al momento della trasmissione.

Se si tratta di una trasmissione in diretta Questa tassa viene applicata anche tenendo conto del valore delle criptovalute esistenti sul mercato al momento di questa donazione, ma, in aggiunta, il donatore pagherà l'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'aumento o la diminuzione del proprio patrimonio . per l'emissione effettuata, a sua volta il donatario sarà tassato dall'ISD.

Imposta sul trasferimento di proprietà (ITP)

In questa tassa può esserci anche il caso di trasmissione di alcune criptovalute in cambio di altre, nelle due seguenti situazioni:

  • Se si tratta di uno scambio di criptovalute tra persone fisiche, l'evento imponibile è soggetto a tale imposta.
  • Se si tratta di scambio tra imprenditore o professionista e persona fisica, nel caso di imprenditore o professionista tale imposta sarà assoggettata ad IVA, mentre nel caso di persona fisica l'evento imponibile sarà soggetto al trasferimento tasse.costoso. .

Testo realizzato con la collaborazione di Andorra Insiders