Podatki od kryptowalut w Hiszpanii, kiedy deklarować? podatki w wysokości kryptowaluty w Hiszpanii, co i kiedy należy zadeklarować? W Hiszpanii Bitcoin nie ma jasno ustalonego statusu prawnego, tak jak w krajach takich jak Salwador, gdzie Bitcoin jest uznawany za prawny środek płatniczy, czy nawet w Chinach, gdzie wszelki handel, w tym kupowanie i sprzedawanie, jest zabroniony, ale jego posiadanie. , to znaczy posiadanie Bitcoina jest dozwolone przez prawo, o ile nie został nabyty w Chinach po 2017 roku ani wydobyty w kraju po 2020 roku.
Jednak w Hiszpanii, mimo że nie ma ona osobowości prawnej, bitcoin i kryptowaluty nie są zabronione, więc ich używanie nie jest nielegalne, a władze mają jasność co do tego, jakie podatki od kryptowalut należy płacić pod pewnymi warunkami. Ale spójrzmy na kilka przypadków.
Traktowanie podatkowe aktywów kryptograficznych w Hiszpanii zostało ustalone w ramach wiążących konsultacji Generalna Dyrekcja Podatków, ustanawiając orzecznictwo kilku pierwszych spraw dotyczących ogólnych zasad, które mają zastosowanie.
Są oni zobowiązani do zgłoszenia tych, którzy są uważani za rezydentów podatkowych na terytorium Hiszpanii. Osoba jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii, gdy przebywa w kraju dłużej niż 183 dni (dotyczy to również obcokrajowców), nawet przy sporadycznych nieobecnościach w tym czasie.
Kiedy dana osoba ustala główne źródło interesów w Hiszpanii (gdy małżonek i małoletnie dzieci są ekonomicznie zależne od podatnika), podstawa jej działalności gospodarczej lub interesów, bezpośrednio lub pośrednio, jest już uznawana za rezydenta podatkowego.
Kiedy Twoja bezpośrednia rodzina również mieszka na terytorium Hiszpanii.
Złożenie podatku dochodowego jest obowiązkowe co roku.
Jedną z głównych obaw użytkowników kryptowalut jest płacenie podatków, a w spreadach hiszpańskiego skarbu jest bardzo jasne, że użytkownicy kryptowalut, takich jak Bitcoin, muszą płacić podatki w pewnych sytuacjach, takich jak:
Podatek dochodowy (IRPF)
podatek od towarów i usług (VAT)
i wreszcie podatek od majątku (IP)
Ale oprócz nich istnieją inne podatki, czy to na szczeblu stanowym, prowincjonalnym czy lokalnym. Niektóre z nich mogą również wpłynąć na inwestorów kryptowalut. Takich jak podatek od osób prawnych (IS), podatek od działalności gospodarczej (IAE) lub spadki i darowizny (ISD).
Ponieważ jednak obecnie nie ma jasnej regulacji, inwestorzy kryptowalut muszą określić, ile podatku muszą zapłacić zgodnie z ogólnymi przepisami.
Podatki od kryptowalut w Hiszpanii, kiedy deklarować?
Należy zauważyć, że zgodnie z hiszpańskim Urzędem Podatkowym, zwłaszcza V0999/2018, wyraźnie określają one, że podatki należy płacić przy każdym zakupie lub sprzedaży kryptowalut, nawet jeśli jedna kryptowaluta jest wymieniana lub kupowana na inną, bez użycia euro . . Na przykład, jeśli kupiłeś bitcoina za 10.000 100 euro i w ciągu kilku tygodni całkowicie wymieniłeś go na 10.000 eth, a w tym momencie bitcoin nie jest już wart 11.000 1.000 euro, ale XNUMX XNUMX euro, zarobiliśmy XNUMX euro i będziemy mieli zapłacić podatki za tę wymianę.
Jeśli jednak nie robię żadnego ruchu swoimi kryptowalutami i nie sprzedam żadnej z nich, a nawet jeśli ich wartość wzrośnie lub spadnie, nie muszę nic płacić ani deklarować. Na przykład, jeśli zatrzymałem Bitcoina i był on wart 10 tysięcy euro, a na koniec roku btc jest wart 15.000 XNUMX euro, nie muszę deklarować żadnych zysków. To dlatego, że nie dokonałem żadnych transakcji.
Teraz, jeśli jesteś górnikiem, a zatem teoretycznie nie dokonałbyś żadnego zakupu kryptowaluty, nadal musisz to zadeklarować, ponieważ jest to uważane za działalność gospodarczą, która wiąże się z obowiązkami podatkowymi i ubezpieczeniami społecznymi.
Z drugiej strony, takie aspekty jak cloud mining, lending, staking, airdroop, wygrane w grach NFT i metaverse nie zostały jeszcze poruszone przez organ podatkowy, więc teoretycznie nie trzeba ich deklarować, ale zawsze jest dobrze. skonsultuj się z ekspertem w dziedzinie podatków dochodowych i ujawnij każdy szczegół Twojej sprawy, aby mieć pewność.
Podatki od kryptowalut w Hiszpanii, kiedy deklarować?
Podatek od wartości dodanej (VAT). Po orzeczeniu TSUE w Hiszpanii od 2015 r. Bitcoin jest uważany za środek płatniczy, w związku z czym jego transmisja i sprzedaż zostały uznane za zwolnione z podatku VAT zgodnie z samą ustawą (art. 20.1.18).
Czy to oznacza, że nie ma podatków? Nie.
Oznacza to, że inwestorzy w Bitcoin i kryptowaluty nie muszą płacić podatku VAT, ale jeśli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek od dochodów osób fizycznych – IRP), inwestorzy kryptowalut muszą płacić podatki, czyli podatki rządowe.
Więc w tym przypadku nie ma możliwości ucieczki. Jeżeli osoba fizyczna prowadzi operacje na kryptowalutach, uzyska dochód z działalności gospodarczej, wówczas musi płacić podatki, gdyż działalność ta może generować zysk lub stratę kapitałową, która będzie wynikać z różnicy między ceną nabycia a ceną transmisji . (art. 34). W związku z tym jest on włączony do bazy oszczędności deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, o której mowa w art. 33 i nast. Prawa.
Dla uproszczenia, kryptowaluty są opodatkowane od zysków i strat kapitałowych przy ich kupnie i sprzedaży. Cała ta aktywność musi zostać zadeklarowana i rozliczona, niezależnie od tego, czy została wykonana w euro, czy tylko między kryptowalutami, a następnie zweryfikować, czy każda transakcja wygenerowała zysk lub stratę kapitałową, a następnie zapłacić podatki w sieci na koniec rok podatkowy oparty na gospodarce podatku dochodowego od osób fizycznych. Wszystko to jest obsługiwane przez zapytania V0808-18, V1604-18 i V0999-18.
Podatki od kryptowalut w Hiszpanii, kiedy deklarować? Podatek od majątku (IP)
Zgodnie z artykułami 24 i 28 ustawy, cała wartość kryptowalut będących w posiadaniu ich posiadacza musi zostać zaksięgowana na koncie IP na dzień 31 grudnia, zgodnie z ich wartością rynkową w tym czasie. Wskazuje na to wiążąca konsultacja V2289-18, w której ustalono, że należy go zadeklarować tak, jakby był to kapitał w walucie obcej, wyceniany w dniu obliczenia, po cenie rynkowej w rocznych euro na dzień 31 grudnia.
W ten sposób będą one rozliczane wraz z innymi aktywami i prawami, które posiada, biorąc pod uwagę wartość netto, odliczając odpowiednie opłaty i obciążenia, które zmniejszają wartość, oraz odpowiadające im długi lub zobowiązania osobiste, którym podlega . dotknięty. W tym celu traktuje się je tak, jakby były kapitałem w walucie obcej, ponieważ są one uważane za waluty wirtualne, jak ustalono w wiążących zapytaniach V0590-18 i V0250-18.
Podatek od spadków i darowizn (ISD)
Jeśli jest to transmisja mortis causa (gdy posiadacz umrze, a jego spadkobiercy je otrzymają), podatek ten jest naliczany, a wartość rynkowa kryptowaluty w momencie transmisji będzie brana pod uwagę.
Jeśli jest to transmisja na żywo Podatek ten jest również nakładany z uwzględnieniem wartości kryptowalut istniejących na rynku w momencie tej darowizny, ale dodatkowo darczyńca zapłaci podatek dochodowy od osób fizycznych za zwiększenie lub zmniejszenie swojego majątku . za dokonaną emisję, z kolei odbiorca zostanie opodatkowany przez ISD.
Podatek od przeniesienia własności (ITP)
W tym podatku może również wystąpić przypadek przesyłania jednych kryptowalut w zamian za inne, w następujących dwóch sytuacjach:
- Jeżeli jest to wymiana kryptowalut pomiędzy osobami fizycznymi, zdarzenie podatkowe podlega temu podatkowi.
- Jeżeli jest to wymiana pomiędzy przedsiębiorcą lub profesjonalistą a osobą fizyczną, w przypadku przedsiębiorcy lub profesjonalisty podatek ten będzie podlegał opodatkowaniu VAT, natomiast w przypadku osoby fizycznej zdarzenie podatkowe będzie podlegało przeniesieniu podatek drogi. .
Tekst stworzony przy współpracy Andorra Insiders