Impostos sobre criptomoedas na Espanha: quando declarar?

Impostos sobre criptomoedas na Espanha, quando declarar? impostos de criptomoedas na Espanha, o que e quando deve ser declarado? Na Espanha, o Bitcoin não tem um status legal claramente estabelecido, como em países como El Salvador, onde o Bitcoin é reconhecido como moeda legal, ou mesmo na China, onde todo comércio, incluindo compra e venda, é proibido, mas sua posse. , ou seja, ter Bitcoin é permitido por lei, desde que não tenha sido adquirido na China após 2017 ou minerado no país após 2020.

No entanto, na Espanha, embora não tenha personalidade jurídica, bitcoin e criptomoedas não são proibidos, portanto, seu uso não é ilegal e as autoridades são claras sobre quais impostos sobre criptomoedas você deve pagar sob certas condições. Mas vejamos alguns casos.

O tratamento fiscal dos ativos criptográficos em Espanha foi estabelecido através das Consultas Vinculantes do Direção Geral de Impostos, estabelecendo a jurisprudência de alguns primeiros casos sobre as regras gerais a aplicar.

Eles são obrigados a declarar aqueles que são considerados residentes fiscais em território espanhol. Uma pessoa é residente fiscal na Espanha quando permanece mais de 183 dias no país (isso também inclui estrangeiros), mesmo com ausências esporádicas durante esse período.
Quando uma pessoa estabelece o núcleo principal de interesse em Espanha (quando o cônjuge e os filhos menores dependem economicamente do contribuinte), a base das suas atividades económicas ou interesses, direta ou indiretamente, já é considerada residente fiscal.
Quando sua família direta também residir em território espanhol.

A declaração de imposto de renda é obrigatória todos os anos.

Uma das principais preocupações dos usuários de criptomoedas é o pagamento de impostos e, nos spreads do Tesouro espanhol, fica bem claro que os usuários de criptomoedas como o Bitcoin devem pagar impostos em determinadas situações como:

Imposto de Renda (IRPF)
o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
e, por fim, o Imposto sobre a Riqueza (IP)

Mas além desses, existem outros impostos, seja em nível estadual, provincial ou local. Alguns deles também podem influenciar os investidores em criptomoedas. Como o Imposto sobre as Pessoas Colectivas (IS), Imposto sobre Actividades Económicas (IAE) ou Herança e Doações (ISD).

No entanto, como atualmente não há regulamentação clara, os investidores em criptomoedas devem determinar quanto imposto devem pagar de acordo com a legislação geral.

Impostos sobre criptomoedas na Espanha, quando declarar?

É importante notar que de acordo com a Agência Fiscal Espanhola, especialmente V0999/2018, eles determinam claramente que os impostos devem ser pagos quando qualquer compra ou venda de criptomoedas é feita, mesmo que uma criptomoeda seja trocada ou comprada por outra, sem usar euros . . Por exemplo, se você comprou um bitcoin por 10.000 euros e em algumas semanas você o trocou completamente por 100 eth, e nesse momento o bitcoin não vale mais 10.000 euros, mas 11.000 euros, ganhamos 1.000 euros e teremos para pagar impostos para esta troca.

No entanto, se eu não fizer nenhum movimento com minhas criptomoedas e não vender nenhuma delas e mesmo que elas subam ou diminuam de valor, não tenho que pagar nada nem declarar nada. Por exemplo, se eu mantive meu Bitcoin e valeu 10 mil euros e no final do ano o btc vale 15.000 euros, não preciso declarar nenhum ganho de renda. Isso é porque eu não fiz nenhuma transação.

Agora, se você é um minerador e, portanto, em teoria, não teria feito nenhuma compra de criptomoeda, ainda precisa declará-la porque é considerada uma atividade econômica, com as obrigações fiscais e previdenciárias que isso implica.

Por outro lado, aspectos como mineração em nuvem, empréstimos, staking, airdroop, ganhos de jogos NFT e o metaverso ainda não foram abordados pela autoridade fiscal, portanto, em teoria, não é necessário declará-los, mas é sempre bom. consultar um especialista em tributação de renda e revelar cada particularidade do seu caso para ter certeza.

Impostos sobre criptomoedas na Espanha, quando declarar?

Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA). Após a decisão do TJUE, na Espanha, desde 2015, o Bitcoin é considerado um meio de pagamento e, portanto, sua transmissão e venda foram declaradas isentas de IVA conforme estabelecido pela própria Lei (artigo 20.1.18).

Isso significa que não há impostos? Não.

Isso significa que os investidores em Bitcoin e criptomoedas não precisam pagar IVA, mas quando se trata de Imposto sobre a Renda de Pessoas Físicas (IRPF), os investidores em criptomoedas têm que pagar seus impostos.

Portanto, neste caso, não há como escapar. Se um indivíduo realizar operações com criptomoedas, ele obterá renda derivada de atividades econômicas, então deverá pagar impostos, pois essas atividades podem gerar um ganho ou perda de capital, que resultará da diferença entre o preço de aquisição e o preço de transmissão . (artigo 34). Assim, integra-se na base de poupança da declaração de IRS das pessoas singulares, conforme previsto nos artigos 33.º e seguintes. lei.

Para simplificar, as criptomoedas são tributadas por ganhos e perdas de capital ao comprar e vender com elas. Toda essa atividade tem que ser declarada e contabilizada, se foi feita com euros ou se foi feita apenas entre criptomoedas, e então verificar se cada transação gerou um ganho ou perda de capital e então pagar impostos na rede no final do período. ano fiscal com base na economia do imposto de renda pessoal. Tudo isso é suportado pelas consultas V0808-18, V1604-18 e V0999-18.

Impostos sobre criptomoedas na Espanha, quando declarar? Imposto sobre a Riqueza (IP)

De acordo com os artigos 24 e 28 da Lei, o valor total das criptomoedas de seu titular deve ser creditado à IP em 31 de dezembro, de acordo com seu valor de mercado naquele momento. Tal é indicado pela consulta vinculativa V2289-18, na qual se determinou que deve ser declarado como se fosse capital em moeda estrangeira, sendo valorizado na data de cálculo, ao preço de mercado em euros anuais a 31 de dezembro.

Desta forma, serão contabilizados conjuntamente com os demais bens e direitos que possua, tendo em conta o património líquido, deduzidos os correspondentes encargos e encargos que reduzam o valor, e as correspondentes dívidas ou obrigações pessoais a que esteja sujeito . afetado. Para tanto, são tratados como se fossem capitais em moeda estrangeira, pois são considerados moedas virtuais, conforme estabelecido nas consultas vinculantes V0590-18 e V0250-18.

Imposto sobre heranças e presentes (ISD)

Se for uma transmissão mortis causa (quando um titular morre e seus herdeiros as recebem), esse imposto é aplicado, e será levado em consideração o valor de mercado das criptomoedas no momento da transmissão.

Se for uma transmissão ao vivo Este imposto também é aplicado levando em consideração o valor das criptomoedas existentes no mercado no momento dessa doação, mas, além disso, o doador pagará imposto de renda pessoal pelo aumento ou diminuição de seus ativos . pela emissão efetuada, por sua vez o donatário será tributado pelo DSI.

Imposto sobre Transferência de Propriedade (ITP)

Neste imposto, também pode ocorrer o caso de transmissão de algumas criptomoedas em troca de outras, nas duas situações seguintes:

  • Se se tratar de uma troca de criptomoedas entre pessoas singulares, o facto gerador está sujeito a este imposto.
  • Tratando-se de permuta entre empresário ou profissional e pessoa singular, no caso de empresário ou profissional, este imposto estará sujeito a IVA, enquanto no caso de pessoa singular o facto gerador estará sujeito à transmissão imposto. caro. .

Texto feito com a colaboração de Andorra Insiders

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