Налоги на криптовалюту в Испании, когда декларировать? налоги criptomonedas в Испании, что и когда нужно декларировать? В Испании биткойн не имеет четко установленного правового статуса, как в таких странах, как Сальвадор, где биткойн признан законным платежным средством, или даже в Китае, где запрещена всякая торговля, включая куплю-продажу, кроме владения им. , то есть иметь биткойн разрешено законом, если он не был приобретен в Китае после 2017 года или добыт в стране после 2020 года.
Однако в Испании, хотя она и не является юридическим лицом, биткойн и криптовалюты не запрещены, поэтому их использование не является незаконным, и властям ясно, какие налоги на криптовалюты вы должны платить при определенных условиях. Но давайте рассмотрим некоторые случаи.
Налоговый режим криптоактивов в Испании был установлен посредством Обязательных консультаций Главное налоговое управление, установление юриспруденции некоторых первых дел о применимых общих правилах.
Они обязаны декларировать тех, кто считается налоговым резидентом на территории Испании. Лицо является налоговым резидентом Испании, если оно находится в стране более 183 дней (включая иностранцев), даже при спорадическом отсутствии в течение этого времени.
Когда лицо создает основное ядро интересов в Испании (когда супруг и несовершеннолетние дети экономически зависят от налогоплательщика), на основании их экономической деятельности или интересов, прямо или косвенно, уже считается налоговым резидентом.
Когда ваша прямая семья также проживает на территории Испании.
Подача налоговой декларации обязательна каждый год.
Одной из основных проблем пользователей криптовалюты является уплата налогов, и в спредах казначейства Испании совершенно ясно, что пользователи криптовалют, таких как биткойн, должны платить налоги в определенных ситуациях, таких как:
Подоходный налог (IRPF)
Налог на добавленную стоимость (НДС)
и, наконец, налог на богатство (IP)
Но в дополнение к этим есть и другие налоги, будь то на уровне штата, провинции или местного уровня. Некоторые из них также могут влиять на криптовалютных инвесторов. Например, корпоративный налог (IS), налог на экономическую деятельность (IAE) или налог на наследство и пожертвования (ISD).
Однако, поскольку в настоящее время нет четкого регулирования, криптовалютные инвесторы должны определить, сколько налогов они должны платить в соответствии с общим законодательством.
Налоги на криптовалюту в Испании, когда декларировать?
Важно отметить, что по данным Налогового агентства Испании, особенно V0999/2018, они четко определяют, что налоги должны быть уплачены при любой покупке или продаже криптовалют, даже если одна криптовалюта обменивается или покупается на другую, без использования евро. . . Например, если вы купили биткойн за 10.000 100 евро и через несколько недель полностью обменяли его на 10.000 eth, и в этот момент биткойн стоит уже не 11.000 1.000 евро, а XNUMX XNUMX евро, мы заработали XNUMX XNUMX евро и у нас будет платить налоги за этот обмен.
Однако, если я не совершаю никаких движений со своими криптовалютами и не продаю ни одну из них, и даже если они растут или падают в цене, мне не нужно ничего платить или декларировать. Например, если я сохранил свой биткойн, и он стоил 10 тысяч евро, а в конце года биткойн стоит 15.000 XNUMX евро, мне не нужно декларировать какой-либо прирост дохода. Это потому, что я не совершал никаких сделок.
Теперь, если вы являетесь майнером и, следовательно, теоретически вы бы не купили криптовалюту, вам все равно придется задекларировать ее, поскольку она считается экономической деятельностью с вытекающими отсюда налоговыми обязательствами и обязательствами по социальному обеспечению.
С другой стороны, такие аспекты, как облачный майнинг, кредитование, стейкинг, аирдрооп, заработок на играх NFT и метавселенная, еще не были рассмотрены налоговым органом, поэтому теоретически декларировать их не обязательно, но это всегда хорошо. проконсультироваться со специалистом по подоходному налогу и раскрыть все особенности вашего дела, чтобы быть уверенным.
Налоги на криптовалюту в Испании, когда декларировать?
Налог на добавленную стоимость (НДС). После постановления CJEU в Испании с 2015 года биткойн считается платежным средством и, следовательно, его передача и продажа освобождены от НДС, как это установлено самим Законом (статья 20.1.18).
Значит ли это, что налогов нет? Неа.
Это означает, что инвесторы в биткойн и криптовалюты не должны платить НДС, но когда речь идет о налоге на доходы физических лиц (Налог на доходы физических лиц — IRPF), инвесторы в криптовалюту должны платить свои налоги — государственные налоги.
Так что в этом случае убежать не получится. Если физическое лицо осуществляет операции с криптовалютами, то оно будет получать доход, полученный от экономической деятельности, то оно должно платить налоги, так как эта деятельность может генерировать прирост капитала или убыток, который возникнет в результате разницы между ценой приобретения и ценой передачи. . (статья 34). Таким образом, он включается в накопительную базу декларации по индивидуальному подоходному налогу для физических лиц, как это предусмотрено в статьях 33 и след. Закона.
Для простоты криптовалюты облагаются налогом на прирост капитала и убытки при их покупке и продаже. Вся эта деятельность должна быть задекларирована и учтена, независимо от того, была ли она осуществлена с евро или только между криптовалютами, а затем убедиться, что каждая транзакция привела к приросту или убытку капитала, а затем заплатить налоги в сети в конце периода. финансовый год, основанный на экономике подоходного налога с населения. Все это поддерживается запросами V0808-18, V1604-18 и V0999-18.
Налоги на криптовалюту в Испании, когда декларировать? Налог на богатство (ИП)
В соответствии со статьями 24 и 28 Закона вся стоимость криптовалют, принадлежащих их владельцу, должна быть зачислена на ИП по состоянию на 31 декабря, согласно их рыночной стоимости на тот момент. На это указывает обязывающая консультация V2289-18, в которой было определено, что он должен декларироваться как капитал в иностранной валюте, оцениваемый на дату расчета по рыночной цене в годовых евро на 31 декабря.
Таким образом, они будут учитываться вместе с другими активами и правами, которыми он обладает, принимая во внимание чистую стоимость, за вычетом соответствующих сборов и сборов, уменьшающих стоимость, и соответствующих долгов или личных обязательств, которым он подлежит. . затронутый. Для этой цели они рассматриваются как капитал в иностранной валюте, поскольку они считаются виртуальными валютами, как установлено в обязательных запросах V0590-18 и V0250-18.
Налог на наследство и дарение (ISD)
Если это передача mortis causa (когда держатель умирает, а его наследники получают их), применяется этот налог, и будет учитываться рыночная стоимость криптовалюты на момент передачи.
Если это прямая трансляция Этот налог также применяется с учетом стоимости криптовалют, существующих на рынке на момент этого пожертвования, но, кроме того, жертвователь будет платить НДФЛ за увеличение или уменьшение своих активов . за сделанную выдачу, в свою очередь, одаряемый будет облагаться налогом ISD.
Налог на передачу собственности (ITP)
В этом налоге также может быть случай передачи одних криптовалют в обмен на другие, в следующих двух ситуациях:
- Если речь идет об обмене криптовалют между физическими лицами, налогооблагаемое событие облагается этим налогом.
- Если это обмен между бизнесменом или профессионалом и физическим лицом, в случае бизнесмена или профессионала этот налог будет облагаться НДС, а в случае физического лица налогооблагаемое событие будет подлежать передаче налог дорого. .
Текст создан в сотрудничестве с Andorra Insiders.